發(fā)文標(biāo)題：陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2018年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知
發(fā)文文號(hào)：陜會(huì)協(xié)[2018]37號(hào)
發(fā)文部門：陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
發(fā)文時(shí)間：2018-6-22
實(shí)施時(shí)間：2018-6-22
法規(guī)類型：事務(wù)所管理
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：陜西
發(fā)文內(nèi)容：

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
　　根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2018年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2018]16號(hào))和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì)協(xié)[2011]39號(hào))的規(guī)定，為加強(qiáng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師規(guī)范執(zhí)業(yè)行為、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，現(xiàn)就開展2018年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：
　　一、檢查工作總體要求
　　2018年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，深入貫徹行業(yè)“質(zhì)量提升年”主題活動(dòng)要求，以提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目的，以第一輪檢查整改情況復(fù)查為抓手，以系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查為突破，以解決突出問題為目的，聚焦問題整改，加大懲戒力度，注重技術(shù)幫扶，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
　　二、檢查對(duì)象
　　2018年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查以周期性檢查為基礎(chǔ)，根據(jù)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展階段和實(shí)際情況，探索建立隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派檢查人員、檢查情況及檢查結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公開的“雙隨機(jī)、一公開”檢查機(jī)制。2018年重點(diǎn)檢查對(duì)象的確定綜合考慮下列因素：一是業(yè)務(wù)規(guī)模較大且對(duì)行業(yè)影響較大的；二是發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準(zhǔn)設(shè)立的，或者人員變化較大的；三是涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)或承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的；四是日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰或受到投訴舉報(bào)較多的；五是與境外事務(wù)所和國(guó)內(nèi)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作項(xiàng)目較多的；六是近五年來未接受過檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　2018年被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單附后(附件1)。
　　三、檢查內(nèi)容和范圍
　　2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作將繼續(xù)貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念，堅(jiān)持質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重、落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重的“五個(gè)并重”原則，實(shí)事求是，突出重點(diǎn)，聚焦問題，注重實(shí)效。
　　(一)質(zhì)量控制體系檢查
　　關(guān)注被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所第一輪檢查整改要求的落實(shí)情況,查找質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)主任會(huì)計(jì)師(首席合伙人)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、業(yè)務(wù)承接和保持、薪酬結(jié)構(gòu)以及勝任能力等關(guān)鍵要素，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)、實(shí)施事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查程序，并結(jié)合業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的結(jié)果，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作出評(píng)價(jià)，對(duì)事務(wù)所改進(jìn)和完善質(zhì)量控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供切實(shí)有效的建議與指導(dǎo)，幫助事務(wù)所提升系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否違反獨(dú)立性原則、是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)等。
　　(二)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查
　　檢查的范圍是事務(wù)所自上次接受省注協(xié)檢查以來尤其是在最近年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度；對(duì)重大的交易、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否有效，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見類型；是否執(zhí)行新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則等。
　　同時(shí)，在檢查中還要關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，收集會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費(fèi)的政策和文件，關(guān)注業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)的整體情況。對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目，重點(diǎn)檢查其是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，判斷其是否存在質(zhì)量缺陷。
　　(三)財(cái)務(wù)檢查
　　檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否按時(shí)足額繳納稅金、會(huì)費(fèi)，是否按規(guī)定提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，是否按規(guī)定為員工繳納“五險(xiǎn)一金”等。
　　四、檢查工作組織、時(shí)間及方式
　　執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作由省注協(xié)組織實(shí)施，成立專門的檢查工作小組，組長(zhǎng)：石計(jì)寶，副組長(zhǎng)：袁建明、李浩然，檢查人員由省注協(xié)有關(guān)人員及選聘的注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成。
　　6月下旬組織檢查人員參加執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查培訓(xùn)班，熟悉、掌握檢查標(biāo)準(zhǔn)和檢查要求，制定檢查方案，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出檢查通知。7月中旬開始，檢查組進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展實(shí)地檢查工作。檢查組進(jìn)點(diǎn)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查前5個(gè)工作日，書面通知被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所具體檢查時(shí)間。11月底進(jìn)行匯總、分析、處理工作，形成總結(jié)報(bào)告，向中注協(xié)報(bào)送我省2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)和處理結(jié)果匯總表。
　　檢查工作采取自查和實(shí)地檢查相結(jié)合的方式，被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所接到本通知后要認(rèn)真開展自查工作。實(shí)地檢查原則上到會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，必要時(shí)，檢查組可調(diào)閱有關(guān)資料進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查。
　　五、檢查紀(jì)律
　　檢查組和檢查人員應(yīng)自覺遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定(修訂)的通知》(會(huì)協(xié)[2013]42號(hào))要求，不得接受被檢查事務(wù)所的宴請(qǐng)、款待、旅游和娛樂等活動(dòng)，不得接受被檢查事務(wù)所的禮品，不準(zhǔn)在被檢查事務(wù)所報(bào)銷任何費(fèi)用，不準(zhǔn)向被檢查事務(wù)所和關(guān)聯(lián)人員透露不應(yīng)由其知曉的檢查信息，不能因外在壓力、利益沖突或他人的不當(dāng)影響損害自己的職業(yè)判斷，切實(shí)做到客觀公正、廉潔自律。
　　監(jiān)督舉報(bào)電話：029-87611712,郵箱:sxzhuce＠
　　六、有關(guān)要求
　　各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所要高度重視，積極做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)歸整業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)檔案，認(rèn)真配合做好今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，確保檢查工作順利完成。
　　(一)及時(shí)將2017年1月1日至2018年5月31日已出具的業(yè)務(wù)報(bào)告及其工作底稿整理、裝訂、歸檔。
　　(二)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范要求及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿和編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。
　　(三)結(jié)合今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的要求，認(rèn)真進(jìn)行自查，并參照模版(附件2)形成自查報(bào)告提交檢查組，同時(shí)提交被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書(附件3)、相關(guān)表格(附件4至附件5)。
　　七、聯(lián)系方式
　　省注協(xié)注冊(cè)監(jiān)管部聯(lián)系人：譚曉艷 張勇
　　聯(lián)系電話(傳真)：029-87611712
　　郵寄地址：西安市四府街41號(hào)501室，郵編：710002
　　附件：1.2018年被檢查事務(wù)所名單
　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告模板
　　3.聲明書模板
　　4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本信息表
　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表
　　2018年6月22日