發(fā)文標題：云南省國家稅務局關于增值稅專用發(fā)票內部管理檢查情況的通報
發(fā)文文號：云國稅發(fā)[2000]194號
發(fā)文部門：云南省國家稅務局
發(fā)文時間：2000-8-18
實施時間：2000-8-18
法規(guī)類型：增值稅, 發(fā)票管理
所屬行業(yè)：國家機關、政黨機關和社會團體
所屬區(qū)域：云南
發(fā)文內容：

各地、州、市國家稅務局，大理、個舊市國家稅務局：
　　為了進一步加強和完善專用發(fā)票內部管理工作的制約機制，落實各項管理制度，規(guī)范內部管理工作規(guī)程，今年5至7月，全省國稅系統(tǒng)開展了一次專用發(fā)票內部管理工作的交叉檢查。通過檢查，統(tǒng)一了認識，交流了經驗，落實了制度，促進了工作，達到了預期目的。主要特點：
　　一是領導重視，組織保障有力，使檢查工作得以順利實施。
　　二是保證重點，針對性較強。確定了昆明、玉溪、曲靖、昭通、紅河、文山、楚雄、大理、保山、德宏10個地、州、市局為省局重點檢查單位和專用發(fā)票業(yè)務劃轉歸口管理、專用發(fā)票核算及庫房管理、專用發(fā)票發(fā)售或為企業(yè)代開管理等8個方面的重點內容。
　　三是組織工作組交叉檢查，工作認真扎實，不走過場。
　　四是效果顯著，掌握了情況，交流了經驗，揭示了矛盾，推動了工作。
　　通過交叉檢查，總體來看，增值稅專用發(fā)票及增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的各項制度得到了較好的落實；但是也發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票管理工作中還存在不少的問題，歸納起來，主要有以下7個方面：
　　1、代開發(fā)票方面的問題。主要表現(xiàn)是：
　　(1)為小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票的制度落實不到位。如昭通市規(guī)定，稅務機關不得為實行4%征收率的小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票；騰沖縣有為小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票未蓋稅務機關代開專用章，未按規(guī)定執(zhí)行代開準許卡制度等情況。
　　(2)代開專用發(fā)票操作不規(guī)范。代開13%、17%稅率部份存在既蓋小規(guī)模企業(yè)財務章，又蓋稅務機關代開專用章，且存在企業(yè)申請代開發(fā)票無代開申請表，或有代開申請表但又未附完稅憑證復印件等，昆明、楚雄、大理、德宏等地，都不同程度地存在這方面的問題。如昆明市的晉寧縣有三份代開13%或17%的專用發(fā)票，只有申請表，無完稅證復印件。
　　(3)代開發(fā)票未征稅問題。
　　如昭通地區(qū)鹽津縣國稅局牛寨分局1998年為個體代開專用發(fā)票未征稅款2.3萬元。
　　(4)代開發(fā)票存在全部聯(lián)次未一次性填開的問題，如曲靖市師宗縣。
　　(5)代開發(fā)票未設置代開臺帳，如個舊市沙甸分局。
　　(6)誤填作廢未注明字樣等。
　　2、收取發(fā)票工本費存在的問題。主要是：
　　(1)工本費收據(jù)使用不規(guī)范、不統(tǒng)一，五花八門。
　　(2)將發(fā)票工本費收據(jù)的工本費并入了專用發(fā)票工本費一并收取，造成專用發(fā)票工本費超出了省定標準的錯覺，如德宏州梁河縣遮島分局、保山地區(qū)騰沖縣縣城郊分局等。
　　(3)部份縣(市)、分局存在未設置專用發(fā)票工本費專帳，或帳本設置不齊全的情況。
　　3、普遍存在專用發(fā)票使用期滿未按規(guī)定剪角作廢的問題。如檢查發(fā)現(xiàn)瑞麗市長城商號1999年領購的專用發(fā)票，到2000年6月9日才繳銷，該市電力公司有一本專用發(fā)票，從去年結轉下來，到現(xiàn)在還在使用。有的地區(qū)存在企業(yè)已經消失，但所發(fā)售的專用發(fā)票沒有清理收回。
　　4、發(fā)票發(fā)售環(huán)節(jié)方面。主要有：
　　(1)發(fā)票發(fā)售審核手續(xù)不完備，如大理州除大理市外，其余縣局在發(fā)售電腦專用發(fā)票時，由防偽稅控企業(yè)直接向縣局稅政股領購，無任何審批手續(xù)，發(fā)售手寫專用發(fā)票，申請表無購票單位印章，也無審批單位印章。
　　(2)未堅持當面加蓋銷貨單位欄戳記，如玉溪市紅塔區(qū)征收分局由于管戶較多，發(fā)售工作人員少，將專用發(fā)票交由企業(yè)帶回自行加蓋，再由專管員跟蹤督查。羅平縣石油公司的庫存的專用發(fā)票銷貨單位欄戳記沒有全部蓋完等。
　　(3)有的地區(qū)存在專用發(fā)票發(fā)售工作區(qū)未與其他工作區(qū)隔離的情況。
　　5、專用發(fā)票庫房管理方面的問題。主要是：
　　(1)庫房安全存在隱患，達不到“三專六防”要求，如保山地區(qū)騰沖縣固東分局有專柜，但無防盜門窗，無消防設施。
　　(2)庫房管理混亂，存在專票、普票混庫存放，如個舊市國稅局專票和普票共用一個倉庫，鑰匙由兩個票管人員分別保管，魯?shù)榭h的專用發(fā)票和增值稅防偽稅控認證系統(tǒng)放在一起，文山州的文山、硯山縣局也存在混庫問題。
　　6、防偽稅控工作方面。主要是：
　　(1)防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票未經認證給予抵扣，如大理州巍山縣局、個舊市沙局分局、文山州文山縣局等。
　　(2)防偽稅控專用設備未設置收、發(fā)、存臺帳，如昆明市晉寧縣局。
　　7、專用發(fā)票運輸管理問題。主要是：
　　(1)雙人押運制度堅持不夠好。
　　(2)專用發(fā)票運、送車輛不符合安全要求等。
　　省局認為，上述問題，有的是屬于個別存在，但有的確帶有一定的普遍性。
　　存在上述問題的原因，一是近幾年來，由于國家稅務總局和省局相應采取了不少的措施，加強了對增值稅專用發(fā)票的管理，取消了大面額專用發(fā)票，惡性案件有所減少，因此，許多地區(qū)的領導和票管人員對增值稅專用發(fā)票管理工作重視程度有所減弱，放松了管理；
　　二是由于專用發(fā)票業(yè)務由征管部門劃轉到稅政部門管理，接收人員業(yè)務政策不熟悉，工作產生了脫節(jié)；
　　三是布置工作多，檢查督促少。因此，省局要求各地對自查和交叉檢查出的問題，特別是上述所列舉的7個方面的問題，要認真研究，對照整改，把隱患消除在萌芽狀態(tài)；省局將進行跟蹤督查。對一些好的經驗和做法，要結合本地實際，積極推廣，不斷提高管理水平。
　　云南省國家稅務局