發(fā)文標(biāo)題：青島市財政局關(guān)于印發(fā)《青島市支持企業(yè)發(fā)展財政專項資金財政財務(wù)管理暫行規(guī)定》的通知
發(fā)文文號：青財企一[2007]9號
發(fā)文部門：青島市財政局
發(fā)文時間：2007-3-20
實施時間：2007-3-20
法規(guī)類型：財政法規(guī)
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：山東
發(fā)文內(nèi)容：
各區(qū)、市財政局、各有關(guān)單位：
　　為鼓勵和支持企業(yè)自主創(chuàng)新，推動我市經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步規(guī)范和加強我市支持企業(yè)發(fā)展資金的財務(wù)管理，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合我市的實際，我局制定了《青島市支持企業(yè)發(fā)展財政專項資金財政財務(wù)管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中的問題和建議，請及時反饋我們。
　　
　　二○○七年二月九日
　　青島市支持企業(yè)發(fā)展財政專項資金財政財務(wù)管理暫行規(guī)定
　　第一章 總則　　
　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和加強我市支持企業(yè)發(fā)展財政專項資金(以下簡稱專項資金)的財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本暫行規(guī)定。
　　第二條 本暫行規(guī)定適用于以促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)快速、健康發(fā)展，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)列入經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)計劃，由有關(guān)事權(quán)部門組織管理并給予專項資金支持，由項目實施單位具體實施的支持企業(yè)發(fā)展、科技創(chuàng)新、信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)和交通建設(shè)等項目(以下簡稱項目)。
　　本暫行規(guī)定所稱專項資金是指由市財政從年度預(yù)算中安排的支持企業(yè)發(fā)展資金、科學(xué)技術(shù)資金、信息產(chǎn)業(yè)專項資金、排污費專項資金、交通規(guī)費等各項資金。
　　本暫行規(guī)定所稱項目實施單位(以下簡稱項目單位)是指在青島市登記注冊，具有獨立法人資格的企業(yè)和事業(yè)單位。
　　第三條 專項資金管理和使用原則
　　(一)集中財力，突出重點。專項資金要集中用于有利于我市經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的項目，防止分散使用。
　　(二)分類支持，多元投入。根據(jù)項目的不同特點，專項資金綜合利用無償補助、貸款貼息、以獎代補、循環(huán)使用、資本入股、風(fēng)險投資等方式，充分發(fā)揮專項資金引導(dǎo)、帶動作用。
　　(三)科學(xué)安排，合理配置。要嚴(yán)格按照項目的目標(biāo)和任務(wù)，科學(xué)合理地編制和安排預(yù)算，杜絕專項資金使用的隨意性。
　　(四)單獨核算，?？顚Ｓ?。專項經(jīng)費管理應(yīng)當(dāng)納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，單獨核算，確保?？顚Ｓ?。一般情況下，對專項資金扶持總額在500萬元以上的項目，采取資金專戶儲存、獨立運行的管理方式。
　　第二章 項目資金預(yù)算編制 評審
　　第四條 擬申請專項資金支持的項目單位在申請項目立項、編制項目申報材料的同時，需編制項目資金預(yù)算并附上年度經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的年度會計報表、相關(guān)年度的納稅申報表。項目資金預(yù)算編制應(yīng)遵循目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性原則。
　　第五條 項目資金預(yù)算編制時應(yīng)編制資金來源預(yù)算和資金支出預(yù)算。
　　資金來源預(yù)算除列示申請的專項經(jīng)費外，有自籌資金來源的，應(yīng)當(dāng)提供出資證明及其它相關(guān)財務(wù)資料。自籌資金包括項目單位的自有貨幣資金、銀行貸款等專項用于項目發(fā)展的其它貨幣資金。
　　支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照資金開支范圍確定的支出科目和不同資金來源編列。支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)對各項支出的主要用途和測算依據(jù)等進(jìn)行詳細(xì)說明。專項資金支出中屬政府采購目錄范圍的，需編制政府采購預(yù)算，實行政府采購。
　　第六條 逐步推行科技資源和成果共享制度。在編制項目資金預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)同時申明項目承擔(dān)單位的現(xiàn)有組織實施條件和資源，以及從單位外部可能獲得的共享服務(wù)，并針對項目實施可能形成的科技資源和成果，提出社會共享的方案。
　　第七條 實行項目資金預(yù)算評審制度，逐步提高項目資金預(yù)算的科學(xué)性和規(guī)范性。原則上對專項資金扶持總額在500萬元以上的項目，事權(quán)部門需會同市財政局組織專家或委托中介機(jī)構(gòu)對項目資金預(yù)算進(jìn)行評審或論證。對需進(jìn)行項目可行性評審的可一并進(jìn)行項目資金預(yù)算評審，評審情況需在項目評審報告中單獨列示。專項資金的事權(quán)部門應(yīng)建立項目資金預(yù)算評審專家?guī)?，完善評審專家的遴選、回避、信用和問責(zé)制度。
　　第三章 無償補助
　　第八條 無償補助是指對符合條件單位的項目給予定額、定項補助的扶持方式。項目單位以自有資金為主投資的，專項資金一般以無償補助的方式予以支持。無償補助分為事前補助和事后補助。
　　事前補助是指在項目實施前，事權(quán)部門會同市財政局根據(jù)項目資金預(yù)算安排情況核定補助資金數(shù)額、開支范圍，待項目實施后撥付資金的的扶持方式。
　　事后補助是指專項資金的事權(quán)部門會同市財政局在項目實施驗收合格后根據(jù)項目的實際支出情況，核定一定比例給予項目補助的扶持方式。
　　第九條 無償補助資金的開支范圍一般包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國家合作與交流費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、管理費等，具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)參照財政部的有關(guān)規(guī)定。某一項目的開支范圍和內(nèi)容依據(jù)有關(guān)部門的項目批復(fù)執(zhí)行。
　　第十條 事前補助資金總額超過200萬元的項目，原則上按進(jìn)度分期撥付，項目驗收前累計撥付總額的90%，其余10%在項目驗收后一個月內(nèi)撥付。
　　第十一條 項目單位收到事前補助資金后，在項目完成前計入專項應(yīng)付款，并根據(jù)項目的內(nèi)容設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。項目完成驗收后，根據(jù)項目驗收報告，形成各項資產(chǎn)部分作為國家投資，在資本公積金中單獨反映；未形成資產(chǎn)需核銷的部分，沖減專項應(yīng)付款；如有結(jié)余資金需上交的沖減專項應(yīng)付款。
　　項目單位收到事后補助資金后，根據(jù)事權(quán)部門和市財政局下達(dá)的專項資金補助數(shù)額及開支范圍，比照上款規(guī)定調(diào)整相關(guān)賬目。
　　第四章 貸款貼息　　
　　第十二條 貸款貼息是指對符合條件、使用銀行貸款的項目給予貸款利息補貼的扶持方式。項目單位以銀行貸款(貸款期限一年以上)為主投資的項目，一般采取貸款貼息的方式給予支持。
　　第十三條 貼息總額根據(jù)項目符合貼息條件的銀行貸款總額、當(dāng)年貼息率和貼息年限計算確定。貼息貸款的貼息率不超過當(dāng)期銀行中長期貸款利率，貸款貼息期限一般不超過兩年。
　　第十四條 市財政局根據(jù)項目單位提供的該項目有效貸款合同及規(guī)定時間內(nèi)的有效付息單據(jù)按季撥付。
　　第十五條 項目單位收到貸款貼息資金后，應(yīng)根據(jù)已支付利息的列支渠道分別沖減在建工程或財務(wù)費用。
　　第五章 以獎代補
　　第十六條 以獎代補是指事權(quán)部門會同市財政局對項目驗收合格后，根據(jù)該項目上繳稅收等情況給予項目單位一定獎勵的扶持方式。
　　第十七條 獎勵資金額度確定的主要依據(jù)是項目新增地方稅收情況。獎勵資金原則上用于項目單位的科研支出。
　　第十八條 項目單位收到獎勵資金后的財務(wù)處理比照本規(guī)定第十一條執(zhí)行。 　　
　　第六章 循環(huán)使用
　　第十九條 循環(huán)使用是指無息給予項目單位專項資金扶持，在項目結(jié)束后按一定的比例回收(最高為全額)的扶持方式。循環(huán)使用資金由事權(quán)部門或委托國有投資類公司具體運作，收回的專項資金滾動使用。此類項目在當(dāng)年的項目指南中公布，回收比例按具體的項目批復(fù)執(zhí)行。
　　第二十條 項目單位未按合同要求及時交回資金的，事權(quán)部門不再受理該項目單位(含控股企業(yè)和所屬單位)以及與該項目單位同一法定代表人的其它企業(yè)、事業(yè)單位的申請專項資金扶持項目申請，并在一定范圍內(nèi)予以通報，直至采取法律手段追回專項資金。
　　第二十一條 循環(huán)使用資金一般分兩次予以撥付，其中首次撥付70%，余額在通過中期評價后撥付。
　　第二十二條 國有投資類公司、項目單位收到循環(huán)使用資金后計入專項應(yīng)付款，合同到期按規(guī)定比例上交后沖減專項應(yīng)付款。根據(jù)合同留用部分，比照本規(guī)定第十一條進(jìn)行財務(wù)處理。
　　第七章 資本入股
　　第二十三條 資本入股是指專項資金以國有資本金的方式投入項目或項目單位的扶持方式。
　　第二十四條 專項資金以政府投資方式投入新建項目單位的，新建項目單位在收到專項資金后應(yīng)辦理相應(yīng)的注冊資本工商登記手續(xù)。
　　專項資金以政府投資方式投入項目單位(非國有或國有控股企業(yè))的，按照建立國有資本出資人制度的要求，由市財政局、事權(quán)部門商市國資委確定國有資本出資人代表，專項資金直接下達(dá)給國有資本出資人代表。資金撥付后，國有出資人代表按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
　　第二十五條 市國資委、市財政局等部門負(fù)責(zé)國有資本退出的管理工作，制定國有資本退出方案，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后實施。
　　第二十六條 國有資本出資人代表收到作為國家投資的專項資金后，作增加國有資本金處理。新建項目單位收到作為國家投資的專項資金后，作增加國有資本金處理；或在資本公積金中單獨反映，增資擴(kuò)股時再相應(yīng)增加國有資本金。
　　第八章 風(fēng)險投資　　　
　　第二十七條 風(fēng)險投資是指專項資金以新興產(chǎn)品為對象，以獲取資本變現(xiàn)收益為特點進(jìn)行高風(fēng)險投資的扶持方式。風(fēng)險投資資金分兩類進(jìn)行管理，一是將專項資金直接撥付風(fēng)險投資公司，風(fēng)險投資公司以投資入股方式投入政府指定的項目或項目單位，并根據(jù)政府要求或按委托協(xié)議的規(guī)定通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式實現(xiàn)專項資金的退出；二是將專項資金以政府投資的方式投入風(fēng)險投資公司，由風(fēng)險投資公司自行選擇項目進(jìn)行風(fēng)險投資。
　　第二十八條 風(fēng)險投資公司交回的專項資金增加當(dāng)年相應(yīng)的專項資金規(guī)模。
　　第二十九條 風(fēng)險投資公司收到財政撥付的專項資金后，作增加專項應(yīng)付款處理，對外投資時按長期投資進(jìn)行會計核算；按協(xié)議上交事權(quán)部門或?qū)ν馔顿Y失敗經(jīng)批準(zhǔn)核銷的專項資金，沖減相應(yīng)的專項應(yīng)付款。風(fēng)險投資公司收到作為政府直接投資的專項資金作增加國有資本金處理。
　　第九章 監(jiān)督檢查、績效評價
　　第三十條 項目單位要建立健全財務(wù)管理制度，確保專款專用。項目單位在項目實施期內(nèi)每年年度結(jié)束后四個月內(nèi)需向有關(guān)部門提報經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的年度會計報告及納稅申報表。
　　第三十一條 項目因故變更或終止，項目單位應(yīng)當(dāng)在原項目實施期內(nèi)按照項目管理的有關(guān)程序報經(jīng)原項目審批事權(quán)部門批準(zhǔn)。如有剩余資金應(yīng)按原渠道歸還，剩余資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定處理。
　　第三十二條 建立項目驗收與專項資金檢查相結(jié)合的制度。項目驗收時，項目驗收專家組中需聘請1-2名財務(wù)專家，負(fù)責(zé)專項資金使用情況的檢查。資金使用情況須在項目驗收報告中單獨列示。項目驗收報告是項目單位進(jìn)行資金財務(wù)處理的依據(jù)。對專項資金扶持總額在100萬元以上的項目原則上由市財政局、相關(guān)事權(quán)部門在項目驗收前委托中介機(jī)構(gòu)對項目單位專項資金的使用情況進(jìn)行審計并出具專項審計報告。
　　第三十三條 審計、財政、事權(quán)部門對專項資金使用情況進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督檢查。對因項目承擔(dān)單位組織不力，造成項目無法實施和損失的，事權(quán)部門應(yīng)依據(jù)任務(wù)合同規(guī)定追回已撥付資金，并追究相關(guān)單位及責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任。凡違反規(guī)定，弄虛作假，截留、挪用專項資金或有其他違規(guī)行為的，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院2004年第427號令)的有關(guān)規(guī)定處理。
　　第三十四條 建立專項資金的績效評價制度。市財政局、事權(quán)部門按照批準(zhǔn)的具體支出預(yù)算，結(jié)合各項專項資金的不同特點和要求，對專項資金使用的合理性和有效性進(jìn)行客觀、公正的分析比較和綜合評判。
　　市財政局負(fù)責(zé)專項資金合理性的評價，各事權(quán)部門負(fù)責(zé)專項資金有效性的評價。
　　專項資金的合理性，主要反映資金支出流向是否符合具體支出預(yù)算，實際支出內(nèi)容是否與完成規(guī)定的工作目標(biāo)相關(guān)聯(lián)；專項資金的有效性，主要反映資金使用后所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益等。
　　第三十五條 實行項目庫管理，完善信息公開公示制度。各事權(quán)部門對項目支出要實行項目庫管理，提高項目資金管理的量化程度，實現(xiàn)項目滾動管理，對非保密信息應(yīng)及時予以公開，接受社會監(jiān)督。
　　第十章 附則
　　第三十六條 市財政局會同有關(guān)事權(quán)部門根據(jù)各專項資金的不同特點，制定各專項資金的具體管理辦法。
　　第三十七條 上市公司執(zhí)行相關(guān)會計準(zhǔn)則。
　　第三十八條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。
　　第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行，此前發(fā)布的相關(guān)管理辦法中與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。