發(fā)文標(biāo)題：青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問(wèn)題的通知
發(fā)文文號(hào)：青國(guó)稅函[2011]152號(hào)
發(fā)文部門(mén)：青島市國(guó)家稅務(wù)局
發(fā)文時(shí)間：2011-11-15
實(shí)施時(shí)間：2011-11-15
法規(guī)類(lèi)型：增值稅
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：青島
發(fā)文內(nèi)容：

　　《納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》)發(fā)布后，部分基層局反映執(zhí)行中存在問(wèn)題，經(jīng)研究，現(xiàn)明確如下：
　　一、納稅人發(fā)生《公告》所稱(chēng)業(yè)務(wù)后，應(yīng)到其機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個(gè)人的證明》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證明》，樣式附后)。
　　(一)要求
　　主管?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按建設(shè)工程施工總包或分包合同(含安裝合同、設(shè)計(jì)制作等合同)開(kāi)具《證明》。一份《證明》只對(duì)應(yīng)一份合同，不同合同應(yīng)分別開(kāi)具《證明》。
　　(二)流程
　　1.納稅人填寫(xiě)《納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個(gè)人證明申請(qǐng)審批表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審批表》，樣式附后)并提供相應(yīng)資料；
　　2.納稅服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)受理納稅人《審批表》，并審核以下內(nèi)容：
　　(1)《審批表》填寫(xiě)的是否符合要求；
　　(2)填寫(xiě)是否完整；
　　(3)是否與其所提供的合同一致；
　　(4)所附資料是否齊全；
　　(5)根據(jù)納稅人稅務(wù)登記范圍審核《申請(qǐng)審批表》中銷(xiāo)售的貨物是否屬于其生產(chǎn)范圍。
　　3.符合要求的，發(fā)送納稅人《文書(shū)受理回執(zhí)》。不符合要求的，輔導(dǎo)納稅人當(dāng)場(chǎng)補(bǔ)正。不能當(dāng)場(chǎng)補(bǔ)正的，應(yīng)告知納稅人所需補(bǔ)正事項(xiàng)。
　　4.納稅服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核相關(guān)內(nèi)容，簽署意見(jiàn)后交相關(guān)崗位制發(fā)《證明》。
　　二、納稅人在合同完成后應(yīng)回原稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)合同完成情況進(jìn)行備案
　　(一)要求
　　納稅人在合同完成的次月，應(yīng)攜帶《審批表》一份及合同涉及的銷(xiāo)售貨物發(fā)票原件及復(fù)印件回原稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)合同完成情況進(jìn)行備案。
　　(二)流程
　　1.納稅服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)受理備案。主要核對(duì)銷(xiāo)售貨物發(fā)票原件及復(fù)印件是否與《審批表》中填寫(xiě)的內(nèi)容一致。如一致應(yīng)簽收，《審批表》及發(fā)票復(fù)印件留存。
　　2.納稅服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)復(fù)核銷(xiāo)售貨物發(fā)票原件及復(fù)印件是否與《審批表》中填寫(xiě)的內(nèi)容一致。如一致，簽署意見(jiàn)后交相關(guān)崗位留存。
　　三、說(shuō)明
　　(一)市局將開(kāi)發(fā)相應(yīng)的軟件對(duì)上述業(yè)務(wù)流程進(jìn)行支持，相關(guān)事宜另行通知。
　　(二)軟件開(kāi)發(fā)完成前，各單位應(yīng)先按照本通知規(guī)定的要求和流程進(jìn)行人工審批。
　　附件：1.《納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個(gè)人證明申請(qǐng)審批表》
　　2.《納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個(gè)人的證明》
　　二〇一一年十一月十五日