發(fā)文標(biāo)題：關(guān)于印發(fā)《中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作規(guī)范[試行]》的通知
發(fā)文文號(hào)：財(cái)辦統(tǒng)[2001]14號(hào)
發(fā)文部門：國(guó)務(wù)院
發(fā)文時(shí)間：2001-7-6
實(shí)施時(shí)間：2001-7-6
失效時(shí)間：2006/3/30 0:00:00
法規(guī)類型：績(jī)效考評(píng), 國(guó)企效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)審核
所屬行業(yè)：社會(huì)服務(wù)業(yè)--會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)
所屬區(qū)域：中國(guó)
發(fā)文內(nèi)容：

岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，北京永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所，中瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，中蘭特會(huì)計(jì)師事務(wù)所，天職孜信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，上海眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，中永信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所，聯(lián)合資信評(píng)估有限公司：
　　為進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作廣泛深入開(kāi)展，促進(jìn)企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作工作規(guī)范化和社會(huì)化，“我們制定了《中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作規(guī)范(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向財(cái)政部統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司反映。
　　附件：中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作規(guī)范(試行)
　　抄送：各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，上海、深圳、青島、廈門國(guó)有資產(chǎn)管理局(辦公室)。

　　附件：中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作規(guī)范(試行)

　　為了推動(dòng)企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作的規(guī)范化和社會(huì)化發(fā)展，確保中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的工作質(zhì)量，根據(jù)《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作制定本規(guī)范：
　　一、中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的資格條件
　　參加企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)由評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)選聘，所聘中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下條件：
　　(一)應(yīng)在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案，具備審計(jì)、咨詢、證券等執(zhí)業(yè)資格，且執(zhí)業(yè)時(shí)間在3年以上(含3年)。
　　(二)專職從業(yè)人員50人以上，且具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格人員(或高級(jí)分析人員)30人以上。
　　(三)最近3年內(nèi)沒(méi)有重大工作失誤、違法違規(guī)以及違反職業(yè)道德等不良記錄。
　　二、中介機(jī)構(gòu)參加評(píng)價(jià)工作的人員要求
　　(一)參加評(píng)價(jià)工作的人員應(yīng)是中介機(jī)構(gòu)中的高級(jí)分析人員，具有豐富的經(jīng)濟(jì)管理、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理等方面的知識(shí)。
　　(二)參加評(píng)價(jià)工作的人員應(yīng)具備3年以上從事審計(jì)和咨詢業(yè)務(wù)工作經(jīng)歷。
　　(三)熟悉企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和方法，具有較強(qiáng)的綜合分析判斷能力。
　　(四)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，具有從事審計(jì)或咨詢業(yè)務(wù)5年以上工作經(jīng)驗(yàn)。
　　三、工作程序
　　(一)前期準(zhǔn)備。
　　1.受聘中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)的工作要求，制定具體工作方案，列出所需資料清單，設(shè)計(jì)相關(guān)調(diào)查表格。
　　2.根據(jù)評(píng)價(jià)工作業(yè)務(wù)量需要，選定不少于2～3名相對(duì)固定的專業(yè)人員參加評(píng)價(jià)工作，無(wú)特殊情況中途不得更換人員。
　　3.將工作方案和評(píng)價(jià)人員(含咨詢專家)名單及其簡(jiǎn)要經(jīng)歷送委托部門審定。
　　(二)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料收集與核實(shí)。
　　1.按照工作方案要求，取得被評(píng)價(jià)企業(yè)相關(guān)年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)材料，并核實(shí)被評(píng)價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
　　(1)數(shù)據(jù)核實(shí)的對(duì)象是集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表以及納人合并報(bào)表范圍的各子公司會(huì)計(jì)報(bào)表，如數(shù)據(jù)核實(shí)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題涉及下一級(jí)公司，按照重要性原則判斷是否需要追溯核實(shí)。
　　(2)數(shù)據(jù)核實(shí)的內(nèi)容包括以下方面：
　　A.核實(shí)評(píng)價(jià)年度會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。
　　B.核實(shí)涉及評(píng)價(jià)指標(biāo)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的年初數(shù)和年末數(shù)口徑是否一致，判斷有無(wú)調(diào)整的必要。
　　C.核實(shí)各種歷史原因和政策原因造成的潛虧掛賬、資產(chǎn)不實(shí)等問(wèn)題及各種客觀因素對(duì)企業(yè)當(dāng)年效益的影響，判斷影響程度和具體數(shù)額。
　　(3)集團(tuán)內(nèi)個(gè)別企業(yè)會(huì)計(jì)制度不一致的問(wèn)題在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實(shí)時(shí)暫不予考慮。
　　2.按工作程序要求發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，收集企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)所需的各項(xiàng)非財(cái)務(wù)資料。
　　3.根據(jù)數(shù)據(jù)核實(shí)和資料收集情況，對(duì)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整做出初步判斷。
　　(1)對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)不真實(shí)等問(wèn)題，中介機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的，在說(shuō)明理由的基礎(chǔ)上提出調(diào)整意見(jiàn)。
　　(2)對(duì)于評(píng)價(jià)年度內(nèi)存在企業(yè)產(chǎn)權(quán)行政劃轉(zhuǎn)，或各種其他原因造成企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)與年末數(shù)口徑不一致的，如有必要進(jìn)行調(diào)整，原則上以年末口徑為基準(zhǔn)調(diào)整年初口徑。
　　(3)對(duì)歷史遺留問(wèn)題和政策性影響因素中可以量化的部分，由中介機(jī)構(gòu)在核實(shí)的基礎(chǔ)上提出調(diào)整意見(jiàn)。
　　4.總結(jié)匯報(bào)基礎(chǔ)資料核實(shí)情況。中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與核實(shí)的工作情況報(bào)告，提交評(píng)價(jià)委托部門，報(bào)告中應(yīng)詳細(xì)列出數(shù)據(jù)核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和需要調(diào)整的事項(xiàng)，說(shuō)明調(diào)整理由和調(diào)整方法，由評(píng)價(jià)工作組召開(kāi)評(píng)審會(huì)后最終決定對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整方案。
　　(三)實(shí)際評(píng)價(jià)。
　　1.根據(jù)核實(shí)、調(diào)整后的報(bào)表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行基本評(píng)價(jià)計(jì)分，基本評(píng)價(jià)得分情況初步征求企業(yè)意見(jiàn)后，將基本評(píng)價(jià)結(jié)果、問(wèn)卷調(diào)查匯總情況及相關(guān)資料提交專家組成員和委托部門。
　　2.由評(píng)價(jià)工作組組織專家對(duì)評(píng)議指標(biāo)打分后，產(chǎn)生綜合評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)。
　　3.召開(kāi)有專家參加的審定會(huì)議，審議各項(xiàng)相關(guān)因素對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果的影響程度，討論并決定對(duì)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果的審定意見(jiàn)。
　　(四)編寫評(píng)價(jià)報(bào)告和工作總結(jié)。
　　1.根據(jù)最終綜合評(píng)價(jià)結(jié)果和評(píng)價(jià)報(bào)告的寫作要求，編寫評(píng)價(jià)報(bào)告和分析報(bào)告。
　　2.將報(bào)告分別提交評(píng)價(jià)工作組、專家組成員和被評(píng)價(jià)企業(yè)間提意見(jiàn)。
　　3.修改評(píng)價(jià)報(bào)告，正式打印裝訂成冊(cè)，送評(píng)價(jià)委托部門。
　　4.對(duì)本次評(píng)價(jià)工作進(jìn)行總結(jié)。
　　四、工作責(zé)任
　　(一)受聘中介機(jī)構(gòu)在委托部門的指導(dǎo)下開(kāi)展工作，認(rèn)真履行各項(xiàng)義務(wù)和責(zé)任。中介機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)保持和評(píng)價(jià)委托部門的工作聯(lián)系，溝通情況，及時(shí)研究解決工作中遇到的情況和問(wèn)題。委托部門要及時(shí)受理中介機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題并做出答復(fù)。
　　(二)受聘中介機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展工作，不能隨意更改指標(biāo)、權(quán)數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、方法，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成委托評(píng)價(jià)任務(wù)。
　　(三)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效績(jī)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性，并對(duì)其評(píng)價(jià)結(jié)論承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
　　(四)評(píng)價(jià)工作人員要嚴(yán)守職業(yè)道德規(guī)范，保持清正廉潔，不得以任何形式接受企業(yè)的經(jīng)濟(jì)好處，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予通報(bào)批評(píng)和取消參加評(píng)價(jià)的資格，并按國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)予以進(jìn)一步處理。
　　(五)嚴(yán)守被評(píng)價(jià)企業(yè)商業(yè)秘密，評(píng)價(jià)結(jié)果及相關(guān)結(jié)論未經(jīng)許可不得擅自對(duì)外透露。
　　(六)妥善保存各個(gè)環(huán)節(jié)的工作底稿，以備隨時(shí)查驗(yàn)，評(píng)價(jià)工作結(jié)束后應(yīng)形成完整的工作檔案。
　　(七)受聘中介機(jī)構(gòu)的工作費(fèi)用由委托部門(單位)統(tǒng)一做出規(guī)定和安排，屬于政府部門委托的不得擅自向企業(yè)收取各種費(fèi)用。

補(bǔ)充說(shuō)明：

上述法規(guī)因如下原因被全文廢止：
發(fā)文標(biāo)題：關(guān)于公布廢止和失效的財(cái)政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄[第九批]的決定
發(fā)文文號(hào)：財(cái)政部令第34號(hào)
發(fā)文部門：財(cái)政部
發(fā)文時(shí)間：2006-3-30
實(shí)施時(shí)間：2006-3-30