發(fā)文標(biāo)題：北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理以及關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知的通知
發(fā)文文號(hào)：京國稅函[2003]657號(hào)
發(fā)文部門：北京市國家稅務(wù)局
發(fā)文時(shí)間：2003-9-16
實(shí)施時(shí)間：2003-9-16
法規(guī)類型：增值稅, 發(fā)票管理, 稅務(wù)內(nèi)部行政管理, 納稅申報(bào)
所屬行業(yè)：國家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體
所屬區(qū)域：北京
發(fā)文內(nèi)容：
各區(qū)、縣國家稅務(wù)局，各直屬分局：
　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知》(國稅函[2003]785號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》(國稅函[2003]962號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市實(shí)際情況補(bǔ)充規(guī)定如下，請一并貫徹執(zhí)行。
　　一、各局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)北京市國家稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票保管、銷售、監(jiān)控管理辦法的通知》(京國稅發(fā)[2001]107號(hào))有關(guān)規(guī)定，明確各崗位人員職責(zé)，在實(shí)際工作中認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制。
　　(一)專用發(fā)票發(fā)售崗位操作人員要嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度，在錄入專用發(fā)票代碼、號(hào)碼時(shí)要嚴(yán)格認(rèn)真，并與紙質(zhì)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，實(shí)物發(fā)放崗位及復(fù)核管理崗位要將所售專用發(fā)票代碼、號(hào)碼的電子信息與紙質(zhì)發(fā)票逐一進(jìn)行核對(duì)，確保準(zhǔn)確一致。
　　(二)專用發(fā)票發(fā)售崗位銷售專用發(fā)票時(shí)，對(duì)納稅人的作廢發(fā)票應(yīng)加強(qiáng)審核，如發(fā)現(xiàn)納稅人作廢發(fā)票量大或有異常，應(yīng)列入監(jiān)控范圍。根據(jù)京國稅發(fā)[2001]107號(hào)文件規(guī)定，對(duì)納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍的企業(yè)，實(shí)行驗(yàn)舊售新制度，在每次領(lǐng)購新發(fā)票前，要求其按照規(guī)定填報(bào)《增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)表內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審核。
　　(三)各局應(yīng)針對(duì)實(shí)際工作中出現(xiàn)的問題，協(xié)調(diào)服務(wù)單位加強(qiáng)對(duì)增值稅一般納稅人的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作，使其按要求正確操作防偽稅控開票子系統(tǒng)，減少和避免失誤。
　　二、納稅人購買因稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)誤錄入發(fā)票代碼或號(hào)碼的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票”)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)上述問題后，必須及時(shí)通知納稅人，同時(shí)按以下規(guī)定處理，并將有關(guān)情況上報(bào)市局流轉(zhuǎn)稅管理處：
　　(一)納稅人未將錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票信息讀入防偽稅控開票子系統(tǒng)，納稅人應(yīng)持防偽稅控IC卡和紙質(zhì)專用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票退回手續(xù)，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)重新發(fā)售。
　　(二)如果納稅人已將錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票信息讀入防偽稅控開票子系統(tǒng)，但并未開具，納稅人應(yīng)在開票子系統(tǒng)中做“發(fā)票退回”處理；有分開票機(jī)的納稅人，已將專用發(fā)票由主開票機(jī)分配給分開票機(jī)的，應(yīng)逐級(jí)做“發(fā)票退回”操作；由納稅人持防偽稅控IC卡和紙質(zhì)專用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票退回手續(xù)，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)重新發(fā)售。未在開票子系統(tǒng)中做“發(fā)票退回”操作的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得重新發(fā)售，以免開票子系統(tǒng)中出現(xiàn)重復(fù)發(fā)票信息。
　　(三)如果納稅人已將錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票信息讀入防偽稅控開票子系統(tǒng)，且已開具，應(yīng)在開具的當(dāng)月收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，并將紙質(zhì)專用發(fā)票(全聯(lián)次)和防偽稅控開票子系統(tǒng)中原開票電子信息同時(shí)作廢；在申報(bào)納稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供當(dāng)月全部專用發(fā)票存根聯(lián)，分檢出錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票，將正常的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)進(jìn)行采集，以避免錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票信息進(jìn)入報(bào)稅子系統(tǒng)和稽核子系統(tǒng)。
　　(四)如果某局發(fā)售的錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票是其他局發(fā)售的正常號(hào)專用發(fā)票，應(yīng)及時(shí)將下述情況上報(bào)市局流轉(zhuǎn)稅管理處：錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票的發(fā)票代碼、號(hào)碼及份數(shù)、應(yīng)錄入正確的發(fā)票代碼、號(hào)碼及份數(shù)、銷貨方已開具的份數(shù)、已開具專用發(fā)票購、銷雙方明細(xì)情況等；由市局流轉(zhuǎn)稅管理處將有關(guān)情況通知有關(guān)分局進(jìn)行處理。
　　(五)如果錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票信息進(jìn)入稽核系統(tǒng)，發(fā)售錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票的分局應(yīng)填報(bào)《重大請求審批表》，上報(bào)市局流轉(zhuǎn)稅管理處，由市局上報(bào)總局對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)庫進(jìn)行修改。
　　三、納稅人購買由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售的錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票，已開具給購貨方的，購貨方一律不準(zhǔn)抵扣，應(yīng)按下述規(guī)定處理：
　　(一)購貨方取得錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票抵扣聯(lián)未認(rèn)證或已認(rèn)證，但尚未抵扣，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，由銷貨方重新?lián)Q開。
　　(二)如果購貨方取得錯(cuò)號(hào)專用發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證并已抵扣，購貨方必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，送交銷貨方，作為銷貨方開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的合法依據(jù)；購貨方以取得負(fù)數(shù)專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
　　四、從2003年9月開始，市局將對(duì)各分局金稅工程運(yùn)行情況進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括：錯(cuò)誤錄入發(fā)票代碼和號(hào)碼、漏采存根聯(lián)、漏采失控發(fā)票信息，未及時(shí)、準(zhǔn)確錄入、修改和刪除一般納稅人檔案信息，以及未及時(shí)上報(bào)金稅工程推行信息、金稅工程工作總結(jié)等。
　　2003年9月16日