發(fā)文標題：麗水市國家稅務局關于全面推行《稅收分析 稅款征收 稅源管理 納稅評估和稅務稽查互動工作制度》的通知
發(fā)文文號：麗國稅征[2007]26號
發(fā)文部門：麗水市國家稅務局
發(fā)文時間：2007-11-20
實施時間：2007-12-1
法規(guī)類型：稅務內部行政管理
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：麗水
發(fā)文內容：
各縣(市)國家稅務局，市局各處室、直屬機構(單位)：
　　為了認真貫徹《浙江省國家稅務局關于推進稅源一體化管理的意見(試行)》(浙國稅征[2007]19號)精神，進一步推進稅源管理的科學化、精細化，切實解決稅收征管工作中存在的稅收分析、稅款征收、稅源管理、納稅評估、稅務稽查相互脫節(jié)，信息阻隔，征管整體效能不高的問題。市局決定，從2007年12月1日起，在全市范圍內全面推行《麗水市國家稅務局稅收分析稅款征收、稅源管理、納稅評估和稅務稽查互動工作制度》，現(xiàn)提出如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。
　　一、統(tǒng)一思想，提高認識
　　稅收分析、稅款征收、稅源管理、納稅評估和稅務稽查互動工作是解決五者之間機構及人員職責上相對獨立、信息不能及時共享、配合運行機制不全而帶來的稅源管理工作環(huán)節(jié)運行不暢、管理質量不高、效率低下等問題的有效途徑，是強化稅源管理的重要保障，是實現(xiàn)稅源管理科學化、精細化的必然要求。各單位要充分認識這項工作的必要性和重要性，要結合省局稅源一體化管理要求，認真落實五環(huán)互動各項工作。
　　二、健全組織，加強領導
　　為了加強對全市五環(huán)互動工作的組織領導，市局成立了五環(huán)互動工作領導小組，領導小組由張積康局長任組長，周生弟、張建軍、葉紹忠、尹蘇平、柳一林任副組長，朱寶平、吳碧偉、周麗萍、呂建勇、沈首華、邱海平、胡洪、陳向紅、杜良德為成員。領導小組負責組織、協(xié)調稅收分析、稅款征收、稅源管理、納稅評估、稅務稽查良性互動工作，組織、指導互動各環(huán)節(jié)之間的協(xié)作銜接，督促各部門按照互動工作要求及業(yè)務流程如期完成相關工作。
　　各縣(市)局也要按照市局要求，成立五環(huán)互動工作領導小組，由一把手任組長，負責組織開展本地區(qū)的五環(huán)互動工作，要配備必要的人員力量，保證五環(huán)互動工作中組織部署和牽頭協(xié)調工作的順利開展。
　　三、明確責任，強化考核
　　各級國稅機關要明確“五環(huán)互動工作”實施中有關崗位人員及其工作任務、流轉程序、完成時限與有關要求，將互動工作分解到崗，責任落實到人，督促本部門工作人員按時完成互動工作事項，確保五環(huán)互動工作有效落實。同時各級國稅機關要將有關單位、部門“五環(huán)互動工作”實施情況納入工作目標考核范圍，定期對本級機關有關部門和所屬機關互動實施情況開展目標考核。市局將由辦公室牽頭成立督辦組，對各單位的五環(huán)互動工作執(zhí)行情況進行督查督辦。對審批、傳遞、反饋不及時，影響相關環(huán)節(jié)業(yè)務正常處理的，對直接責任人給予相應處理，并對直接負責的主管人員實行連帶責任追究。
　　四、部門配合，信息互換
　　五環(huán)互動工作涉及稅收征管業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，諸多部門，是一項綜合性的系統(tǒng)工程。各部門要打破部門間各自為政的局面，積極配合、通力協(xié)作，并以此為契機，不斷推進各部門間的工作銜接。同時，為方便各部門、各環(huán)節(jié)間的互動，進一步提高工作效率，市局已成功開發(fā)了互動機制反饋平臺，供各部門、各處(科)室發(fā)布相關的信息報告、數(shù)據，交流工作經驗。各單位要精心組織，加強對互動機制反饋平臺的培訓，最大限度地通過互動機制反饋平臺進行信息通報與交換。
　　二○○七年十一月二十日
　　麗水市國家稅務局稅收分析稅款征收稅源管理納稅評估和稅務稽查互動工作制度(試行)
　　第一章　總則
　　第一條　為進一步加強稅收征收管理，切實解決稅收征管工作中存在的稅收分析、稅款征收、稅源管理、納稅評估、稅務稽查相互脫節(jié)，信息阻隔，影響稅源管理深度的問題，革除“疏于管理、淡化責任”的弊端，促進稅源管理的科學化、精細化，不斷提高稅收征管質量和效率，按照稅源管理的內在要求，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和有關稅收政策法規(guī)的規(guī)定，結合我市實際，制定本制度。
　　第二條　稅收分析、稅款征收、稅源管理、納稅評估和稅務稽查互動工作制度(以下簡稱“五環(huán)互動工作制度”)，就是在五者之間形成信息共享和雙向反饋，形成一個以稅收分析指導納稅評估和稅務稽查，納稅評估為稅務稽查和征收管理提供可靠依據，稅務稽查保證納稅評估有效實施、促進稅收征收管理，稽查反饋結果改進納稅評估和稅收分析的工作機制。
　　第三條　“五環(huán)互動工作制度”以稅收業(yè)務流程為基礎，以綜合征管軟件為依托，以數(shù)據分析為手段，以“協(xié)作、高效”為目標。通過各業(yè)務部門的信息互通、配合協(xié)助、齊抓共管，構建起稅收業(yè)務管理新格局。
　　第四條　市局按照“五環(huán)互動工作制度”的要求，搭建互動機制反饋平臺，供各單位、各部門、各處(科)室發(fā)布相關的信息報告、數(shù)據，交流工作經驗。
　　第二章　工作職責
　　第五條　計劃征收部門根據稅收總量和增量的增減變動和結構變化情況，負責稅收收入分析，負責宏觀稅負綜合分析的牽頭組織工作，對全市重點稅源監(jiān)控信息庫進行匯總和審核，每個季度終了后20日內形成稅收綜合分析報告，經處(科)室領導審核，分管局領導審批后次日發(fā)布互動機制反饋平臺。
　　第六條　信息中心根據業(yè)務部門提出業(yè)務需求或業(yè)務數(shù)據模型，負責互動機制反饋平臺的搭建和維護。
　　第七條　征收管理部門根據日常管理中發(fā)現(xiàn)的問題,制定加強和完善稅收征管的措施,提出改進稅收征管工作的建議,完善納稅評估工作業(yè)務流程,每個月終了后15日內發(fā)布稅收征管質量分析報告,每個季度終了后20日內形成季度征管質量綜合分析報告,經處(科)室領導審核,分管局領導審批后次日發(fā)布互動機制反饋平臺。
　　第八條　流轉稅管理部門按照行業(yè)、稅種、稅負、零負申報等情況進行稅負分析，提出政策、征管等方面存在的問題和加強征管的意見，建立分行業(yè)、分稅種的納稅評估指標體系，定期測算發(fā)布預警指標值，形成流轉稅稅收分析報告，經處(科)室領導審核,分管局領導審批后次日將報告發(fā)布互動機制反饋平臺。
　　第九條　所得稅管理部門根據企業(yè)財務報表的相關償債能力、營運能力、獲利能力等企業(yè)經濟指標，分析行業(yè)和重點企業(yè)的實際稅負、應納稅負、凈資產稅負率、資產稅負率等指標，定期測算發(fā)布預警指標值，提出政策、管理、評估等方面存在的問題和改進的意見，形成所得稅稅收分析報告，經處(科)室領導審核,分管局領導審批后次日將報告發(fā)布互動機制反饋平臺。
　　第十條　進出口稅收管理部門根據出口退(免)稅企業(yè)的出口貨物退(免)稅情況和出口貨物退(免)稅計劃執(zhí)行情況，分析進出口退稅工作中的問題，提出工作建議和相關管理措施并形成分析報告，經處(科)室領導審核，分管局領導審批后次日發(fā)布互動機制發(fā)布反饋平臺。
　　第十一條　稅務稽查部門根據分析環(huán)節(jié)、評估環(huán)節(jié)和稅源管理過程中發(fā)現(xiàn)的重要線索以及稽查選案確定的案源開展稅務稽查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋征管、計劃征收、流轉稅、所得稅、進出口、稅源管理等部門，以加強管理，在每個季度終了后20日內將上一個季度的稽查情況形成分析建議報告，經分管局領導審批后次日發(fā)布互動機制反饋平臺。
　　第十二條　稅源管理部門根據互動機制反饋平臺發(fā)布的信息和“五環(huán)互動工作制度”領導小組的工作決定，參照相關部門提供的各種分析報告和管理建議以及其他資料，落實好各項管理措施，做好稅源監(jiān)管工作。對納稅人實施稅源管理和日常稅務檢查，落實上級部門的工作建議和有關政策、辦法，并將落實情況和在日常征管中發(fā)現(xiàn)的問題按照規(guī)定的時限向相關部門、處(科)室反饋，并發(fā)布互動機制反饋平臺。
　　第十三條　納稅評估部門負責增值稅、消費稅、所得稅、涉外企業(yè)所得稅的全面評估工作。根據納稅人納稅申報資料，采用人工分析、計算機分析或人機結合等方法，對納稅人申報資料的真實性、合法性進行核查，對納稅人的舉證進行確認，對評定結果進行依法處理，將評估中發(fā)現(xiàn)的問題按照規(guī)定的時限反饋給相關部門和處(科)室，并發(fā)布互動機制反饋平臺。
　　第三章　工作要求
　　第十四條　計劃征收部門重點在于總量分析、趨勢分析和結構分析，業(yè)務部門重點在于問題分析，稽查部門重點進行實證調查分析。各有關分析單位要在一定時期內相對固化有關分析指標，便于持續(xù)監(jiān)控，全面了解有關指標的趨勢變化，掌握趨勢變化情況。通過各種分析，全面了解情況，找出當前工作中的主要問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進工作的方法和措施，指導基層有序開展落實工作。
　　第十五條　辦稅服務廳人員在辦理稅務登記、申報征收、報稅認證、票表比對、發(fā)票驗審等有關稅收業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)納稅人有異常情況需要稅源管理部門下戶進行調查處理的，要即時移送稅源管理部門處理；發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷、逃、騙稅以及其他稅收違法行為的，要即時移送稅務稽查部門查處。
　　第十六條　稅源管理部門依據分析、評估、稽查各環(huán)節(jié)提供的信息和情況，及時研究加強稅源監(jiān)控管理的具體措施和相關工作機制，將發(fā)現(xiàn)的問題、工作建議按規(guī)定移交、反饋給稽查及各業(yè)務部門，并對帶有普遍性問題的報告實時發(fā)布于互動機制反饋平臺。
　　第十七條　稅收管理員根據計劃征收處的稅收分析信息，結合所管轄的納稅戶的相關經濟指標和申報納稅情況進行稅源狀況的詳細分析，并有針對性的采取加強稅源監(jiān)控和管理的措施。對納稅人開業(yè)、變更、停業(yè)和其他稅務登記的，事后要進行實地調查，發(fā)現(xiàn)有未按照規(guī)定辦理的，應當下達限期改正通知，依法處理，并將結果及時反饋給辦稅服務廳。
　　第十八條　納稅評估部門要根據省局、市局設定的行業(yè)評估預警值區(qū)間，按季分行業(yè)確定轄區(qū)評估指標的具體預警值，作為開展納稅評估的工作標準。在設定具體標準值時，要充分關注特殊行業(yè)、特殊納稅人繳納稅額、銷售收入、實現(xiàn)增加值、實現(xiàn)利潤等方面的個體差異，并積極摸索適應不同行業(yè)、不同稅種、不同區(qū)域納稅人的評估標準和模型，不斷提高評估工作質量。
　　第十九條　納稅評估部門發(fā)現(xiàn)以下情況應當開展重點納稅評估：
　　(一)納稅人長期零負申報，或者低稅負申報，或者稅負率低于警戒線，或者申報的銷售收入或營利水平低于警戒值；
　　(二)納稅人申報的經營納稅情況與歷史相比發(fā)生較大變動；
　　(三)納稅人申報的經營情況與同類型企業(yè)有明顯差異；
　　(四)納稅人申報的營業(yè)收入或者營利水平與其生產經營情況不相匹配；
　　(五)納稅人存在滯留票信息，未說明理由或者無法按照要求提供相關資料的；
　　(六)納稅人存在其他異常申報信息的。
　　第二十條　評估部門應當在納稅評估完結后3個工作日內對稅源管理部門的以下情況提出評估管理建議：
　　(一)稅收征管中存在的盲點及薄弱環(huán)節(jié)；
　　(二)行業(yè)性、區(qū)域性的稅收問題；
　　(三)貫徹執(zhí)行稅收政策是否到位的問題；
　　(四)稅收管理手段的問題或不足；
　　(五)其他稅源管理中存在的問題。
　　稅源管理部門在接到評估部門建議后，應當對建議的內容進行核實，并根據不同的內容分別進行處理。
　　第二十一條　稅源管理部門向評估部門移送有問題納稅人時，應當注明納稅人存在的問題，并且可以對納稅評估的主要方向提出建議或要求。
　　納稅評估部門在評估移送的有問題納稅人時，應當重點關注稅源管理部門注明的問題，必要時可在評估過程中向稅源管理部門進一步了解情況。評估部門應在評估完結后3個工作日內向稅源管理部門反饋評估結果，并根據評估情況就納稅人存在的問題進行回答或解釋。
　　第二十二條　稅源管理部門在日常管理或日常稅務檢查中以及納稅評估部門在評估時有根據認定納稅人涉嫌偷、逃、騙稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的，應當在3個工作日內按規(guī)定移送給稽查部門進行查處。
　　第二十三條　進出口稅收管理部門在日常管理和專項檢查中發(fā)現(xiàn)需進行發(fā)票函調和有涉嫌騙稅的案件，應當在3個工作日內按規(guī)定交稽查部門處理。
　　第二十四條　流轉稅管理部門、征收管理部門等部門發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開發(fā)票，以及涉嫌偷、逃稅數(shù)額巨大或抗稅的案件，抵扣稅憑證稽核比對異常，或者其他需要移送稅務稽查的案件，應當在3個工作日內按規(guī)定移送稽查部門進行查處。
　　第二十五條　稅務稽查部門對移送的案件應當在一個月內完成稽查工作，并在結案后3個工作日內將稽查結果反饋給征收管理部門。如遇案情重大等特殊情況不能及時結案的，經稽查局局長批準可適當延長，同時將不能及時結案的情況書面反饋給“五環(huán)互動工作制度”領導小組。
　　第二十六條　稅務稽查部門在實施檢查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人未辦理稅務登記證、假注銷稅務登記、假非正常戶、假停業(yè)以及稅務登記經營范圍不相符等現(xiàn)象時，應在3個工作日內移交稅源管理部門處理。
　　第二十七條　稅務稽查部門要對稽查案件進行綜合分析和個案分析，以案釋法，及時掌握涉稅違法犯罪的特點和動向，確定打擊重點，按季進行稅案公告,每半年至少組織一次稽查案件查處情況通報會。及時為被查企業(yè)發(fā)送加強管理建議書，并向稅源管理部門提出加強和改進征管工作的意見和建議。
　　第二十八條　相關部門接到稅務稽查部門提出的稅務稽查建議后，應當對建議內容進行核實，根據不同的建議內容分別處理,并將處理結果在3個工作日內反饋給稅務稽查部門。
　　(一)需要對納稅人、扣繳義務人實施后續(xù)管理的，征收管理部門應當根據稽查建議內容進行采取具體的征收管理行為，督促納稅人、扣繳義務人履行稅收征管義務。
　　(二)需要對納稅人、扣繳義務人加強管理監(jiān)督的，征收管理部門應當根據稽查建議內容制訂或調整征管措施，防止納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為或避稅行為的發(fā)生。如調整內容不屬本部門職權范圍的，應當擬定調整建議逐級上報。
　　(三)涉及稅務機關或稅務人員管理失職，執(zhí)法過錯的，接到稅務稽查建議的有權處理的稅務機關應當對執(zhí)法過錯進行責任認定，并按照規(guī)定實施執(zhí)法責任追究。
　　(四)其他方面的稽查建議，有關部門接到后應視具體情況作出相應的處理。
　　第四章　管理監(jiān)督
　　第二十九條　市局設立“五環(huán)互動工作制度”領導小組，負責組織、協(xié)調稅收分析、稅款征收、稅源管理、納稅評估、稅務稽查良性互動工作，組織、指導互動各環(huán)節(jié)之間的協(xié)作銜接，督促各部門按照互動工作要求及業(yè)務流程如期完成相關工作。
　　第三十條　互動環(huán)節(jié)的各部門應明確“五環(huán)互動工作制度”實施中有關崗位人員及其工作任務、流轉程序、完成時限與有關要求，確保稅收分析、稅款征收、稅源管理、納稅評估、稅務稽查互動實施工作有效落實。
　　第三十一條　互動環(huán)節(jié)的各部門要加強協(xié)作，互通信息。計統(tǒng)、征收、管理、稽查、稅源管理等部門要建立信息通報和交換制度，積極創(chuàng)造條件，最大限度地通過互動機制反饋平臺進行信息通報與交換。
　　第三十二條　市局將“五環(huán)互動工作”實施情況納入工作目標考核，定期對各單位、各部門互動實施情況開展目標考核。
　　第三十三條　“五環(huán)互動工作”實施中因過錯、過失、不作為等原因造成稅收流失，或者影響互動實施工作正常開展的，除追究直接責任人有關責任外，還應追究有關單位部門負責人的有關責任。
　　第五章　附則
　　第三十四條　本制度所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，“日內”均含本數(shù)。
　　第三十五條　本制度自2007年12月1日起在全市范圍內試行。此前文件與本制度不一致的，以本制度為準。