發(fā)文標(biāo)題：上海市注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2023年會計師事務(wù)所分類管理考核評審的通知
發(fā)文文號：滬會協(xié)[2023]40號
發(fā)文部門：上海市注冊會計師協(xié)會
發(fā)文時間：2023-7-5
實施時間：2023-7-5
法規(guī)類型：事務(wù)所管理
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：上海
發(fā)文內(nèi)容：

各會計師事務(wù)所、分所：
　　根據(jù)《上海市會計師事務(wù)所分類管理辦法》(滬會協(xié)〔2023〕32號，以下簡稱《分類管理辦法》，見附件1)的規(guī)定，協(xié)會將組織開展2023年本市會計師事務(wù)所(含分所，以下簡稱事務(wù)所)分類管理考核評審(以下簡稱考評)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
　　一、本次參加考評事務(wù)所范圍
　　(一)符合下列條件之一的事務(wù)所應(yīng)當(dāng)參加考評
　　1. 取得上海市財政局執(zhí)業(yè)許可或備案后滿一個完整會計年度，未參加過考評的；
　　2.已被評定為A類管理5年以上的；
　　3.已被評定為B類管理并列入當(dāng)年協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的；
　　4.已被評定為B類管理，在5年內(nèi)未接受過協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的。
　　2023年應(yīng)當(dāng)參加考評的事務(wù)所名單見附件2。
　　(二)符合下列情形之一的事務(wù)所不得申請參加考評
　　1.受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
　　2.事務(wù)所或注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為違規(guī)違法受到財政部門、證監(jiān)部門行政處罰或注冊會計師協(xié)會行業(yè)懲戒，且事務(wù)所按照整改通知要求進行整改，整改結(jié)論未下達前的；
　　3.取得市財政局執(zhí)業(yè)許可或備案后未滿一個完整會計年度的；
　　4.事務(wù)所或注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為違規(guī)違法，收到相關(guān)部門處罰、懲戒決定，事務(wù)所未在20個工作日內(nèi)向協(xié)會報備，直接列為C類管理的，自公告之日起一年內(nèi)；
　　5．事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為違規(guī)違法，考評年度內(nèi)受到刑事處罰，或事務(wù)所或其注冊會計師在考評時拒絕提供、明顯轉(zhuǎn)移、隱匿有關(guān)考評資料或?qū)μ峁┑目荚u資料弄虛作假，直接列為D類管理的，自公告之日起兩年內(nèi)。
　　(三)除上述第(二)項所列情形外，以往年度已參加過考評的事務(wù)所，可申請再次參加考評。
　　二、對未按規(guī)定參加考評事務(wù)所的處理
　　根據(jù)《分類管理辦法》，凡符合本通知第一條第(一)項的事務(wù)所，若無正當(dāng)理由首次不參加考評的，直接列為C類管理；兩次及以上無正當(dāng)理由不參加考評的，直接列為D類管理。
　　三、具體要求
　　應(yīng)當(dāng)參加2023年分類管理考評的47家事務(wù)所，以及擬申請再次參加考評的事務(wù)所，應(yīng)根據(jù)《分類管理辦法》規(guī)定落實以下工作。
　　(一)組織自評
　　按照《上海市會計師事務(wù)所分類管理考評表》(以下簡稱《考評表》)的具體內(nèi)容，逐項自評打分。于7月20日前，登錄《上海市注冊會計師行業(yè)服務(wù)平臺》，按要求填報分類管理考評信息，并上傳下列考評材料：
　　1.《考評表》：根據(jù)事務(wù)所類型選填對應(yīng)考評表；
　　2.《考評表》及《聲明書》掃描文件：打印填報完成的《考評表》及《聲明書》(見附件3)，根據(jù)要求簽字蓋章并掃描成一份文件，上傳至指定附件框；
　　3.業(yè)務(wù)及發(fā)票清單電子文件：根據(jù)要求填報《事務(wù)所2023年1月1日至6月30日業(yè)務(wù)清單與發(fā)票差異匯總表》(見附件4-1至4-9)等業(yè)務(wù)清單及發(fā)票信息，上傳至指定附件框；
　　具體操作流程詳見《分類管理考評系統(tǒng)操作流程》(見附件5)，完成后確認(rèn)提交。
　　(二)積極準(zhǔn)備
　　對照考評要求，梳理更新事務(wù)所相關(guān)制度文件，組織對事務(wù)所及注冊會計師出具的業(yè)務(wù)報告及工作底稿等資料的歸檔整理等工作，并按照《2023年分類管理考評事務(wù)所提供資料清單》(見附件6)準(zhǔn)備考評資料。
　　(三)嚴(yán)肅紀(jì)律
　　配合、監(jiān)督檢查人員嚴(yán)格執(zhí)行《上海市注冊會計師行業(yè)檢查工作廉政規(guī)定》有關(guān)要求，并在檢查工作完成后向協(xié)會提交《檢查情況反饋表》(見附件7)，如實反映檢查人員工作、紀(jì)律情況。
　　聯(lián)系人：監(jiān)管部季慧，電話：64225485。
　　特此通知。
　　附件1：附件1-《分類管理辦法》-2023版.zip
　　附件2：附件2-2023事務(wù)所名單-47家.docx
　　附件3：附件3-分類管理聲明書.doc
　　附件4：附件4-2023年1-6月業(yè)務(wù)及發(fā)票清單等.xlsx
　　附件4-1：《事務(wù)所2023年1月1日至6月30日業(yè)務(wù)清單與發(fā)票差異匯總表》
　　附件4-2：《事務(wù)所2023年1月1日至6月30日出具的企業(yè)財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)清單》
　　附件4-3：《事務(wù)所2023年1月1日至6月30日出具的事業(yè)單位財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)清單》
　　附件4-4：《事務(wù)所2023年1月1日至6月30日出具的專項審計業(yè)務(wù)清單》
　　附件4-5：《事務(wù)所2023年1月1日至6月30日出具的驗資業(yè)務(wù)清單》
　　附件4-6：《事務(wù)所2023年1月1日至6月30日出具的其他業(yè)務(wù)清單》
　　附件4-7《事務(wù)所2023年1月1日至6月30日開票明細(xì)清單(增值稅普通發(fā)票)》
　　附件4-8：《事務(wù)所2023年1月1日至6月30日開票明細(xì)清單(增值稅專用發(fā)票)》
　　附件4-9：《事務(wù)所2023年1月1日至6月30日業(yè)務(wù)清單收入與開票收入的差異調(diào)節(jié)表》
　　附件5：附件5-分類管理考評系統(tǒng)操作流程.docx
　　附件6：附件6-2023年分類管理考評事務(wù)所需提供資料清單.docx
　　附件7：附件7-檢查情況反饋表.docx
　　上海市注冊會計師協(xié)會
　　2023年7月5日

補充說明：

查看下載附件請到https://www.shcpa.org.cn/info/?pid=6277