發(fā)文標題：海南省財政國庫集中支付管理辦法
發(fā)文文號：海南省人民政府令第254號
發(fā)文部門：海南省財政廳
發(fā)文時間：2014-11-28
實施時間：2015-1-1
法規(guī)類型：財政法規(guī)
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：海南
發(fā)文內(nèi)容：

　　《海南省財政國庫集中支付管理辦法》已經(jīng)2014年11月24日六屆海南省人民政府第30次常務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2015年1月1日起施行。
　　省長 蔣定之
　　2014年11月28日
　　海南省財政國庫集中支付管理辦法
　　第一章 總 則
　　第一條 為了規(guī)范行政事業(yè)單位會計行為，提高會計信息質(zhì)量，強化預算執(zhí)行，提升財政財務管理水平，服務政府決策，從源頭上預防腐敗，根據(jù)有關法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
　　第二條 財政國庫執(zhí)行機構(gòu)對納入財政預算管理的本省各級國家權(quán)力機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、政黨組織、人民團體機關和事業(yè)單位(以下簡稱單位)開展財政國庫集中支付管理活動適用本辦法。
　　第三條 本辦法所稱財政國庫集中支付管理(以下簡稱國庫集中支付管理)是指由縣級以上人民政府統(tǒng)一設立的財政國庫執(zhí)行機構(gòu)，在不改變單位資金所有權(quán)、資金使用權(quán)、財務管理權(quán)的前提下，實行國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)、會計集中核算的財政財務管理。
　　暫不具備條件納入國庫集中支付管理的單位，由同級財政部門根據(jù)具體情況決定采用其他管理方式。
　　第四條 省和市、縣、自治縣財政部門負責本行政區(qū)域內(nèi)的國庫集中支付管理工作?？h級以上財政國庫執(zhí)行機構(gòu)在同級財政部門和上級財政國庫執(zhí)行機構(gòu)的指導下，具體負責本行政區(qū)域內(nèi)的國庫集中支付管理工作。
　　縣級以上監(jiān)察、審計等相關部門應當按照各自職責，做好國庫集中支付管理相關工作。
　　第五條 單位負責人對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項及所提供報賬資料的真實性、合法性、完整性負責，不得虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務事項或者提供虛假的原始憑證等報賬資料。
　　財政國庫執(zhí)行機構(gòu)及其會計人員對單位的報賬資料在財政性資金的使用范圍、開支標準、支出審批手續(xù)等方面進行審核，對記賬憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料的真實性、規(guī)范性、完整性負責，不得協(xié)助單位編造虛假經(jīng)濟業(yè)務事項規(guī)避國庫集中支付管理，偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，編制虛假財務報告。
　　第六條 單位應當指定負責報賬業(yè)務的工作人員，并可以根據(jù)業(yè)務需要設置內(nèi)部財務管理機構(gòu)。因業(yè)務需要外聘報賬工作人員的，應當報同級財政國庫執(zhí)行機構(gòu)備案。
　　財政國庫執(zhí)行機構(gòu)會計人員和單位報賬工作人員應當取得會計從業(yè)資格證書，接受國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)和會計業(yè)務技能培訓。
　　第七條 單位及其負責人應當保證財政國庫執(zhí)行機構(gòu)及其工作人員依法履行國庫集中支付管理職責。
　　任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令違法辦理會計事項，不得阻撓、抵制財政國庫執(zhí)行機構(gòu)工作人員依法開展工作。
　　第八條 單位在使用財政性資金的過程中，應當嚴格執(zhí)行經(jīng)本級人民代表大會及其常務委員會批準的年度預算、批準或者同意的各類預算追加和調(diào)整文件、財政部門批復的用款計劃以及其他相關預算管理規(guī)定，不得擅自變更預算、改變財政性資金用途以及違規(guī)向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)移財政性資金。
　　財政國庫執(zhí)行機構(gòu)在國庫集中支付管理工作中對單位執(zhí)行前款規(guī)定的情況進行監(jiān)督。
　　第九條 縣級以上財政國庫執(zhí)行機構(gòu)應當遵循依法管理、及時安全、高效規(guī)范的原則，建立健全內(nèi)控機制，統(tǒng)一規(guī)范國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)和會計集中核算業(yè)務處理程序，完善業(yè)務管理制度。
　　第十條 財政國庫執(zhí)行機構(gòu)應當建立和完善財政性資金支付動態(tài)監(jiān)控機制，及時向財政、監(jiān)察、審計等部門報告國庫集中支付管理中涉嫌違法違紀的情況，配合財政、監(jiān)察、審計等部門開展檢查、調(diào)查活動，協(xié)助單位落實檢查、審計決定或者監(jiān)察建議。
　　第二章 國庫集中支付
　　第十一條 下列資金納入國庫集中支付范圍：
　　(一)一般公共預算資金；
　　(二)政府性基金；
　　(三)財政專戶資金；
　　(四)國有資本經(jīng)營預算資金；
　　(五)其他財政性資金。
　　第十二條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：
　　(一)國庫單一賬戶；
　　(二)財政專戶；
　　(三)財政零余額賬戶；
　　(四)單位零余額賬戶；
　　(五)特設專戶。
　　前款規(guī)定的各類銀行賬戶按照國家有關規(guī)定設立。
　　第十三條 縣級以上財政部門管理同級國庫單一賬戶體系，任何單位不得擅自設立、變更或者撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。
　　第十四條 單位應當按照規(guī)定的程序和要求向同級財政部門提出設立銀行賬戶申請，并向財政部門、財政國庫執(zhí)行機構(gòu)辦理預留印鑒手續(xù)。
　　第十五條  財政部門應當與代理國庫集中支付業(yè)務的商業(yè)銀行(以下簡稱代理銀行)簽訂財政性資金銀行支付代理協(xié)議，與辦理國庫集中支付清算業(yè)務的開戶銀行(以下簡稱清算銀行)簽訂國庫集中支付清算協(xié)議；代理銀行應當與清算銀行簽訂代理財政性資金支付清算協(xié)議，分別明確合同雙方的權(quán)利、義務及相應的違約責任。
　　第十六條 財政國庫集中支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。
　　工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出、專項支出和轉(zhuǎn)移支出等，實行財政直接支付；單位日常零星支出以及未實行財政直接支付的支出，實行財政授權(quán)支付。
　　第十七條 單位應當根據(jù)財政部門批復的預算編制用款計劃，報主管部門和財政部門審批，并根據(jù)批復的用款計劃申報用款申請，提交財政國庫執(zhí)行機構(gòu)審核。
　　實行財政直接支付的支出，由財政國庫執(zhí)行機構(gòu)在財政部門批準的單位直接支付用款計劃額度內(nèi)，審核單位用款申請，直接簽發(fā)支付指令，送代理銀行辦理支付。
　　實行財政授權(quán)支付的支出，由財政國庫執(zhí)行機構(gòu)在財政部門批準的單位授權(quán)支付用款計劃額度內(nèi)，審核單位用款申請，由單位簽發(fā)支付指令，送代理銀行辦理支付。
　　第十八條 代理銀行通過國庫單一賬戶體系，將資金支付到收款人賬戶后，應當及時提出劃款申請，經(jīng)財政部門和財政國庫執(zhí)行機構(gòu)審核后送清算銀行辦理清算業(yè)務。
　　代理銀行應當定期向財政部門報送報表，向單位及時反饋支出情況，提供對賬單，并與財政國庫執(zhí)行機構(gòu)對賬。
　　第十九條 財政國庫執(zhí)行機構(gòu)應當根據(jù)國庫集中支付的相關要求，具體經(jīng)辦國庫集中支付的審核、支付、對賬、核算及其業(yè)務指導與規(guī)范等。
　　第二十條 財政國庫執(zhí)行機構(gòu)應當定期匯總分析國庫集中支付信息，為政府宏觀經(jīng)濟決策提供服務。
　　第三章 工資統(tǒng)發(fā)
　　第二十一條 下列單位納入工資統(tǒng)發(fā)范圍：
　　(一)人員經(jīng)費全部由財政撥款的行政事業(yè)單位；
　　(二)人員經(jīng)費部分由財政撥款的事業(yè)單位。
　　第二十二條 下列項目納入工資統(tǒng)發(fā)：
　　(一)工資福利支出；
　　(二)對個人和家庭的補助；
　　(三)使用財政性資金發(fā)給個人的其他補貼。
　　第二十三條 工資統(tǒng)發(fā)實行工資直接統(tǒng)發(fā)和工資間接統(tǒng)發(fā)。
　　人員經(jīng)費全部由財政撥款的單位實行工資直接統(tǒng)發(fā)，由財政國庫執(zhí)行機構(gòu)采用財政直接支付方式，由代理銀行統(tǒng)一發(fā)放；人員經(jīng)費部分由財政撥款的單位實行工資間接統(tǒng)發(fā)，由財政國庫執(zhí)行機構(gòu)將財政性資金分別采用直接支付、授權(quán)支付或者撥至基本戶等方式，由代理銀行統(tǒng)一發(fā)放。
　　實行工資統(tǒng)發(fā)單位人員的個人所得稅、住房公積金、社會保險費等法定代扣款按照前款規(guī)定的方式代扣代繳。
　　第二十四條 工資統(tǒng)發(fā)按照以下程序進行：
　　(一)單位錄入和報送編制人事工資信息以及申繳法定代扣款；
　　(二)編制管理部門對編制人數(shù)和實有人數(shù)進行審核；
　　(三)人事部門對人事工資數(shù)據(jù)進行審核；
　　(四)財政部門對人員工資支出預算安排、預算追加、科目調(diào)整和用款計劃進行審批；
　　(五)財政國庫執(zhí)行機構(gòu)對人事工資和法定代扣款數(shù)據(jù)信息進行審核，分類匯總打包，分別傳輸給各代理銀行，對實行工資直接統(tǒng)發(fā)單位的人員工資和法定代扣款等簽發(fā)支付指令，對實行工資間接統(tǒng)發(fā)單位的人員工資和法定代扣款等分別采用直接支付、授權(quán)支付或者撥至基本戶等方式簽發(fā)支付指令；
　　(六)代理銀行根據(jù)財政國庫執(zhí)行機構(gòu)簽發(fā)的支付指令和傳遞的工資數(shù)據(jù)，將工資發(fā)放到個人賬戶，將法定代扣款劃至相應的銀行賬戶。
　　第二十五條 工資統(tǒng)發(fā)單位應當按照規(guī)定及時申報人員、工資變動信息，不得以虛報、冒領等手段騙取財政性資金發(fā)放工資、津貼補貼。
　　財政國庫執(zhí)行機構(gòu)、編制管理、人事、財政等部門不得超過國務院及本省規(guī)定的標準、范圍審批發(fā)放工資、津貼補貼。
　　第二十六條 財政國庫執(zhí)行機構(gòu)應當定期匯總分析工資統(tǒng)發(fā)信息，為政府及相關部門統(tǒng)計工資信息、制定工資政策和收入分配政策等提供服務。
　　第四章 會計集中核算
　　第二十七條 納入財政預算管理的單位由同級財政國庫執(zhí)行機構(gòu)對單位的會計人員、銀行賬戶和會計賬戶實行統(tǒng)一集中管理，集中辦理資金結(jié)算，集中進行會計核算。
　　暫不具備實行會計集中核算條件的單位，經(jīng)同級財政部門批準，在財政國庫執(zhí)行機構(gòu)監(jiān)督下，自行組織會計核算。
　　第二十八條 單位下列經(jīng)濟業(yè)務事項，應當進行會計核算：
　　(一)款項和有價證券的收付；
　　(二)財物的收發(fā)、增減和使用；
　　(三)債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；
　　(四)資本、基金的增減；
　　(五)收入、支出、費用、成本的計算；
　　(六)財務成果的計算和處理；
　　(七)需要進行會計核算的其他事項。
　　第二十九條 單位辦理本辦法第二十八條所列的經(jīng)濟業(yè)務事項，按照以下程序進行：
　　(一)取得或者填制原始憑證，收集、整理報賬資料；
　　(二)履行內(nèi)部審批程序，審核其真實性、合法性、完整性；
　　(三)提出用款申請，與報賬資料一并送交財政國庫執(zhí)行機構(gòu)。
　　第三十條 財政國庫執(zhí)行機構(gòu)應當在規(guī)定的期限內(nèi)開設單位賬套，審核報賬資料，協(xié)助單位辦理資金收付，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報告和其他會計資料，編報單位決算報告。
　　第三十一條 財政國庫執(zhí)行機構(gòu)在會計集中核算工作中，應當履行下列職責：
　　(一)對記載不完整、不準確的原始憑證予以退回，一次性告知需要補充或者更正的事項；
　　(二)對審批手續(xù)不全的報賬資料予以退回，一次性告知需要補充或者更正的事項；
　　(三)對違反規(guī)定不納入國庫集中支付管理的財務收支，予以制止和督促糾正；
　　(四)對違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務收支行為，不予辦理；
　　(五)對單位預算、內(nèi)部財務管理規(guī)定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；
　　(六)對單位固定資產(chǎn)管理情況進行督導，督促其建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度；
　　(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督事項。
　　第三十二條 各級財政國庫執(zhí)行機構(gòu)應當定期對單位的財務管理進行評價。
　　省財政國庫執(zhí)行機構(gòu)應當建立健全對全省財政國庫執(zhí)行機構(gòu)的業(yè)務考評制度，加強對財政國庫執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)控管理。
　　第三十三條 財政國庫執(zhí)行機構(gòu)應當配合預算部門完成部門預決算編審，定期開展綜合財務分析，為單位及財政部門加強財政財務管理提供決策服務。
　　第三十四條 財政國庫執(zhí)行機構(gòu)應當通過出具《賬務處理通知書》和《財務管理建議書》等形式，指導單位加強財務管理，嚴格執(zhí)行預算，盤活存量資金，清理債權(quán)債務，防范財務風險。
　　第五章 法律責任
　　第三十五條 財政國庫執(zhí)行機構(gòu)及其工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由財政部門責令改正，追回財政性資金，依照法律、法規(guī)的規(guī)定沒收違法所得，對相關責任人依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
　　(一)協(xié)助單位編造虛假經(jīng)濟業(yè)務事項規(guī)避監(jiān)管，騙取財政性資金的；
　　(二)不依法設置會計賬簿，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務報告的；
　　(三)違規(guī)辦理國庫集中支付和工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務的；
　　(四)不執(zhí)行內(nèi)控管理制度，造成資金損失的；
　　(五)其他違反法律、法規(guī)規(guī)定行為的。
　　第三十六條 相關部門、單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由財政部門責令改正，追回財政性資金，對單位給予警告或者通報批評；對相關責任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
　　(一)擅自變更預算，改變財政性資金用途，造成資金損失的；
　　(二)違規(guī)向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)移財政性資金的；
　　(三)以虛報、冒領等手段騙取財政性資金的；
　　(四)違反規(guī)定超標準或者超范圍開支的；
　　(五)不執(zhí)行內(nèi)控管理制度，造成資金損失的；
　　(六)授意、指使、強令財政國庫執(zhí)行機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務報告的；
　　(七)其他違反法律、法規(guī)規(guī)定行為的。
　　第六章 附 則
　　第三十七條 本辦法自2015年1月1日起施行。