發(fā)文標題：北京市地方稅務局關于2003年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅源報表數(shù)據(jù)審核、上報及稅源分析工作要求的通知
發(fā)文文號：京地稅企[2003]643號
發(fā)文部門：北京市地方稅務局
發(fā)文時間：2003-12-24
實施時間：2003-12-24
失效時間：2007/11/29 0:00:00
法規(guī)類型：企業(yè)所得稅
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：北京
發(fā)文內(nèi)容：
各區(qū)、縣地方稅務局、各分局：
　　為確保2003年度的匯算清繳稅源報表數(shù)據(jù)的準確性，盡量杜絕以往傳輸中不必要的反復修改現(xiàn)象，在《2002年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅源分析及報表數(shù)據(jù)上報的要求》的基礎上，現(xiàn)將傳輸數(shù)據(jù)的有關要求再次強調(diào)如下：
　　一、稅源報表數(shù)據(jù)審核、上報工作要求
　　(一)工作要求：
　　1.領導要高度重視，要在保證各項工作正常開展的過程中，統(tǒng)籌安排好此項工作，保證人員到位，工作銜接。在5月底前將匯總的數(shù)據(jù)、工作總結(jié)、稅源分析上報到市局，與此同時，務必對報表數(shù)據(jù)進行嚴格把關，使稅源數(shù)據(jù)真實、可用。
　　2.嚴格執(zhí)行內(nèi)部審核工作制度，以確保基礎信息及申報數(shù)據(jù)的內(nèi)在質(zhì)量。
　　3.應在全面審核數(shù)據(jù)的基礎上，對以往易出錯的指標應重點審核。嚴格按市局明確的審核口徑，重點審核有關項目。既要審核稅源報表數(shù)據(jù)與上年同期數(shù)據(jù)的合理性，也要審核獨立指標的準確性、合理性，以提高數(shù)據(jù)的可用性。
　　4.嚴格按照稅務管理信息系統(tǒng)操作規(guī)程及規(guī)范要求、匯總傳輸上報各類稅源信息數(shù)據(jù)，杜絕在表單登記、年度選項、報表上報的格式不統(tǒng)一等問題上的差錯。
　　(二)數(shù)據(jù)審核的要求：
　　1.審核表內(nèi)邏輯關系及表間的勾稽關系是否正確。例如：稅源報表表體內(nèi)的邏輯關系是否相等、定率表內(nèi)集體和私營數(shù)據(jù)是否小于各行業(yè)小計數(shù)據(jù)；減免稅項目表內(nèi)數(shù)據(jù)與稅源表減免稅額是否相符等。
　　2.針對以往匯總數(shù)據(jù)中易出錯的問題進行重點審核。如：期初、期末數(shù)填報口徑的差異、實際上繳所得稅額與計會實際入庫數(shù)據(jù)的差異；工資總額、年末職工人數(shù)的合理性；期末職工人數(shù)與工資總額的比例是否失調(diào)等。
　　3.審核申報表填報方式是否正確，特別是部分企業(yè)在納稅申報時，“納稅調(diào)整后所得”一項數(shù)據(jù)未填，而錄入人員又未發(fā)現(xiàn)，致使系統(tǒng)程序判定企業(yè)盈虧時有誤，造成匯總數(shù)據(jù)不實。
　　4.稅源報表反映的歷史數(shù)據(jù)應與去年同期進行核對，使數(shù)據(jù)既具合理又要保持一致。
　　5.應注意稅源報表中工資總額“單位”的變化及虧損總額中的負號問題。
　　(三)數(shù)據(jù)上報的要求
　　1.在“報表登記”項中正確、完整的填寫相關項目，注意“經(jīng)濟類型”與“企業(yè)類型”等易混淆項目的選擇。
　　2.保證每個Excel文件中只有一個“Sheet”表中有數(shù)據(jù)(當前經(jīng)濟性質(zhì)的數(shù)據(jù))且此表為當前工作表，不要將多個經(jīng)濟性質(zhì)的數(shù)據(jù)存放到一個Excel文件中，以免影響到全市稅源數(shù)據(jù)匯總工作。
　　3.統(tǒng)一報表的頁面設置，此次稅源報表上傳前請各單位將本單位各經(jīng)濟性質(zhì)的稅源報表“頁面設置”統(tǒng)一如下定義：
　　文件－頁面設置：
　　(1)在“頁面”標簽中將“方向”定義為“橫向”；“縮放比例”定義為“85％”；“紙張大小”定義為“B4”
　　(2)在“頁邊距”標簽中將“上、下、左、右”邊距均設置為“1.5”并且選擇“水平居中”模式。
　　二、稅源分析工作要求
　　(一)各局在編制2003年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅源分析過程中，要將2003年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)與2003年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅源分析分開，分別進行獨立的編制。
　　(二)各局要對企業(yè)所得稅現(xiàn)有的九個經(jīng)濟性質(zhì)：“國有、集體、私營、聯(lián)營、股份合作、股份有限、有限責任、其他及匯總”進行獨立的稅源分析。
　　(三)在編制各經(jīng)濟性質(zhì)增、減因素過程中，各局一定要將各經(jīng)濟性質(zhì)的具體增、減原因分析清楚，千萬不要只寫“此經(jīng)濟性質(zhì)增長XXXX，減少XXXX”類的語句。
　　(四)各局在進行行業(yè)分析時要圍繞本轄區(qū)內(nèi)的支柱型行業(yè)進行具體的重點分析。
　　(五)要對本區(qū)縣轄區(qū)內(nèi)的重點戶進行獨立分析，如本轄區(qū)的重點戶發(fā)生變化，一定要寫明其成為重點戶的主要原因，或其不成為原重點戶的主要原因。
　　(六)由于2003年度北京市屬于受“非典”影響較嚴重的地區(qū)，故請各局在分析本轄區(qū)稅源情況時，要對由于“非典”原因造成的對企業(yè)所得稅收入的影響進行重點分析。
　　(七)在我市遭受“非典”襲擊時期，全市各類企事業(yè)單位均開展了不同形勢的捐贈活動，由于此部分捐贈而造成的對稅收影響也是本年度稅源分析的重點。
　　(八)按照國家稅務總局文件要求，自2002年1月1日開始，新開辦的企業(yè)，所得稅歸屬國家稅務局征管，請各局將由此原因造成的稅源戶數(shù)變動情況；稅款影響情況；及稅源戶在哪些行業(yè)變動較大的情況進行統(tǒng)計分析。
　　(九)請各局高度重視此項工作，并嚴格按照本工作要求執(zhí)行，市局將各局完成關于2003年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅源報表數(shù)據(jù)審核、上報及稅源分析的工作要求的情況列入年終目標管理考核評比中。
　　二ОО三年十二月二十四日
補充說明：
上述法規(guī)因如下原因被廢止：
標題：北京市地方稅務局關于發(fā)布第一批已清理的稅收規(guī)范性文件目錄的通知
文號：京地稅法[2007]433號
發(fā)文部門：北京市地方稅務局
發(fā)文時間：2007-11-28
實施時間：2007-11-28