發(fā)文標題：北京市國家稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預繳納稅申報表》等報表的通知的通知
發(fā)文文號：京國稅發(fā)[2008]24號
發(fā)文部門：北京市國家稅務局
發(fā)文時間：2008-1-31
實施時間：2008-1-31
法規(guī)類型：納稅申報
所屬行業(yè)：所有行業(yè)
所屬區(qū)域：北京
發(fā)文內(nèi)容：

各區(qū)、縣(地區(qū))國家稅務局，直屬稅務分局：
　　現(xiàn)將《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)轉發(fā)給你們，并結合我市實際情況補充如下，請依照執(zhí)行。
　　一、對實行據(jù)實預繳的納稅人，累計利潤額不超過30萬元(含)的，在預繳申報時暫減按20%稅率預繳企業(yè)所得稅。納稅人填制“企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)”時，按25%稅率計算應納所得稅額，將減征的5%所得稅額在第7行“減免所得稅額”欄填報。
　　二、對實行核定征收的納稅人，累計應納稅所得額不超過30萬元(含)的，在預繳申報時暫減按20%稅率預繳企業(yè)所得稅。納稅人填制“企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)”時，按25%稅率計算應納所得稅額，將減征的5%所得稅額在第13行“減免所得稅額”欄填報。
　　三、納稅人用本年度所得彌補以前年度虧損，應在年度納稅申報時進行彌補，在預繳申報時不能彌補以前年度虧損。
　　四、采用“經(jīng)費支出核算收入方式”征收企業(yè)所得稅的外國企業(yè)駐京常駐代表機構在填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B)類第8行“稅務機關核定的應稅所得率”時，應填寫稅務機關核定的利潤率(10%)和營業(yè)稅稅率(5%)之和；第10行“應納稅所得額”，應按以下公式填報：應納稅所得額＝第8行“稅務機關核定的應稅所得率(10％)”×第9行“換算的收入額”。
　　五、各局要及時向納稅人做好新企業(yè)所得稅預繳申報表的宣傳、輔導工作，確保納稅人申報工作順利進行。納稅人可向主管稅務機關領取新企業(yè)所得稅預繳申報表，也可在北京市國家稅務局網(wǎng)站(http://www.bjsat.gov.cn)首頁“表格下載”區(qū)的“所得稅類”中直接下載使用。
　　六、市局對總局申報表填報說明中的部分內(nèi)容進行了修改(A類申報表第12行、第20行，B類申報表第二條第1款、第8行，扣繳報告表第五條)，現(xiàn)將修改后的填報說明附后(見附件)，各局在執(zhí)行時可參照市局附件執(zhí)行，如有問題及時向市局反映。
　　附件(略)：1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A)類
　　2、中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B)類
　　3、中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表
　　4、中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表
　　2008年1月31日